年终奖个税计算器
单独计税 vs 合并计税对比 · 临界点陷阱检测 · 2026年度适用 | 数据依据：《个人所得税法》及实施条例、财政部 税务总局公告2023年第30号（全年一次性奖金单独计税政策延续至 2027年12月31日）
填写年终奖与工资信息
两种计税方式对比
| 计税方式 | 年终奖税额 | 工资年度税额 | 全年个税合计 | 全年到手合计 |
|---|
个税计算是 CPA / 税务师年年考的考点
年终奖计税、临界点筹划正是《税法》高频考点。想系统学透？考拉题名 CPA 课程免费试听，零基础也能跟上。
考拉题名免费试听 → 更多工资工具 → 返回首页常见问题
年终奖单独计税政策到什么时候？
根据财政部、税务总局公告2023年第30号，全年一次性奖金单独计税优惠政策延续执行至 2027年12月31日。在此期间，年终奖可以选择单独计税（不并入综合所得）或并入综合所得合并计税，哪种划算选哪种。同一纳税年度内，单独计税办法对每个纳税人只能使用一次。到期后是否延续，以届时官方公告为准。
年终奖临界点陷阱是什么？
单独计税下，年终奖÷12 的商数决定适用税率，一旦跨档，税额会跳涨。六个临界点为 36000 / 144000 / 300000 / 420000 / 660000 / 960000 元。最典型的是 36000 与 36001：发 36000 元纳税 1080 元、到手 34920 元；发 36001 元纳税 3390.10 元、到手 32610.90 元——多发 1 元，到手少拿 2309.10 元。本工具会自动检测你输入的金额是否落入六个陷阱区间（如 36000-38566.67、144000-160500 等），并给出最优金额建议。
单独计税和合并计税哪个更划算？
没有统一答案，取决于你的工资水平与扣除情况。一般规律：工资较高（扣除三险一金和专项附加扣除后应纳税所得额已经较高）的人，年终奖单独计税更划算，避免把综合所得推入更高税率档；工资较低（各项扣除后所得很少甚至为负）的人，并入综合所得更划算，让年终奖也享受 6 万元基本减除费用和各项扣除。输入月薪与扣除信息后，本工具直接告诉你结论和到手差额。
年终奖单独计税的税率表是什么？
年终奖÷12 对照按月换算的税率表：≤3000 元 3%（速算扣除 0）；3000-12000 元 10%（210）；12000-25000 元 20%（1410）；25000-35000 元 25%（2660）；35000-55000 元 30%（4410）；55000-80000 元 35%（7160）；>80000 元 45%（15160）。应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 − 速算扣除数。注意是用商数定档、用全额计税。
年终奖 36001 元真的比 36000 元到手少吗？
是的，单独计税下确实如此：36000 ÷ 12 = 3000，适用 3% 税率，纳税 36000×3% = 1080 元，到手 34920 元；36001 ÷ 12 ≈ 3000.08，跳入 10% 档，纳税 36001×10% − 210 = 3390.10 元，到手 32610.90 元。多发 1 元反而少拿 2309.10 元。36000-38566.67 元区间内的所有金额，到手都不如正好发 36000 元。发年终奖前务必和 HR 核对金额，避开陷阱区间。