税后工资怎么反推税前？HR 报价还原算法

一、为什么必须反推

到手（税后）= 税前 − 五险一金个人部分 − 个人所得税。两个「到手 15K」的 offer，若公积金比例一个 5% 一个 12%，实际年收入差可达万元级——到手口径无法横向比较，税前口径才能。

二、正算逻辑（反推的前提）

五险一金个人部分：养老 8% + 医疗约 2% + 失业约 0.5% + 公积金 5%—12%（比例以当地为准），基数为缴费基数（受社平 60%—300% 上下限约束，未必等于工资全额）。

应纳税所得额 = 税前 − 五险一金个人部分 − 起征点（5000 元/月）− 专项附加扣除（子女教育/房贷利息/赡养老人等法定项）。

个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数（3%—45% 七级超额累进）。依据：《个人所得税法》第六条及附表。

三、反推的工程做法

逐档试算：假设税前 X → 正算到手 → 与目标到手比对 → 收敛。手算繁琐且易错，用 税后工资反推计算器 输入到手金额与五险一金参数，直接得税前，试算收敛交给工具。

注意口径：工具采用月度换算税率表（起征点 5000 元/月），适合 offer 快速反推；实际工资按累计预扣法逐月累计，年初与年末税额有差异。

四、两个常见坑

缴费基数 ≠ 税前工资：基数为当地社平 60%—300% 封顶保底，高工资者公积金按封顶基数交——反推时参数要按实际基数设。

专项附加扣除是变量：有房贷/子女与没有，同税前到手差几百——比较 offer 时按自己真实扣除项设参。

年终奖不混入月薪口径：年终奖可选单独计税或并入综合所得，单独用 年终奖个税计算器 测算。

本文税率/法条数字均标注官方文件号，具体以税务机关最新公告为准。